Importer au Sénégal implique une cascade de prélèvements : droit de douane, redevances communautaires, TVA, parfois taxes spécifiques. Le total peut dépasser 30 % de la valeur de la marchandise. Comprendre l'ordre de calcul et les barèmes évite de sous-estimer le coût de revient. Voici un guide chiffre, indicatif 2026.
La structure des prélèvements à l'import
Au Sénégal, qui applique le Tarif Extérieur Commun (TEC) de la CEDEAO, les marchandises sont classées en catégories, chacune avec un taux de droit de douane.
| Catégorie TEC | Type de bien | Droit de douane |
|---|---|---|
| Catégorie 0 | biens sociaux essentiels | 0 % |
| Catégorie 1 | matières premières, biens d'équipement | 5 % |
| Catégorie 2 | intrants, produits intermédiaires | 10 % |
| Catégorie 3 | biens de consommation finale | 20 % |
| Catégorie 4 | biens spécifiques (développement) | 35 % |
Taux indicatifs 2026 ; la classification exacte de votre produit dépend de sa position tarifaire (code SH), à vérifier auprès de la Douane.
Les redevances et taxes additionnelles
Au-delà du droit de douane, plusieurs prélèvements communautaires et nationaux s'ajoutent.
| Prélèvement | Taux indicatif | Base |
|---|---|---|
| Redevance statistique (RS) | 1 % | valeur CAF |
| Prélèvement communautaire CEDEAO (PC) | 0,5 % | valeur CAF |
| Prélèvement communautaire solidarité UEMOA (PCS) | 0,8 % | valeur CAF |
| COSEC | 0,4 % | valeur CAF |
| TVA | 18 % | base TVA (voir plus bas) |
La valeur en douane (CAF)
Tout se calcule sur la valeur CAF : Coût de la marchandise + Assurance + Fret jusqu'au port sénégalais. C'est la base de référence.
| Composante CAF | Exemple (FCFA) | Note |
|---|---|---|
| Coût marchandise (FOB) | 10 000 000 | facture fournisseur |
| Fret maritime | 800 000 | transport |
| Assurance | 200 000 | couverture |
| Valeur CAF | 11 000 000 | base de calcul |
L ordre de calcul correct
La TVA ne se calcule pas sur la CAF seule, mais sur la CAF augmentée des droits et taxes. C'est l'erreur classique des nouveaux importateurs.
| Étape | Calcul | Résultat (FCFA) |
|---|---|---|
| 1. Valeur CAF | base | 11 000 000 |
| 2. Droit douane (20 %) | 11 000 000 x 0,20 | 2 200 000 |
| 3. Redevances (~2,7 %) | 11 000 000 x 0,027 | 297 000 |
| 4. Base TVA | CAF + DD + redevances | 13 497 000 |
| 5. TVA (18 %) | 13 497 000 x 0,18 | 2 429 460 |
Exemple chiffré complet
Reprenons l'importation ci-dessus, marchandise en catégorie 3 (20 %), valeur CAF 11 000 000 FCFA.
- Droit de douane : 2 200 000 FCFA
- Redevances cumulées (RS 1 % + PC 0,5 % + PCS 0,8 % + COSEC 0,4 % = 2,7 %) : 297 000 FCFA
- Base TVA : 11 000 000 + 2 200 000 + 297 000 = 13 497 000 FCFA
- TVA 18 % : 2 429 460 FCFA
- Total prélèvements porte/douane : 2 200 000 + 297 000 + 2 429 460 = 4 926 460 FCFA
- Coût de revient avant marge : 11 000 000 + 4 926 460 = 15 926 460 FCFA
Soit environ +45 % sur la valeur CAF. Chiffres illustratifs.
TVA récupérable ou pas ?
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Pour un importateur assujetti et revendeur, la TVA d'import est en principe déductible : elle ne grevera pas la marge si elle est correctement déclarée. Pour un consommateur final ou un non-assujetti, elle reste un coût sec.
| Profil importateur | TVA import | Effet |
|---|---|---|
| Entreprise assujettie | déductible | récupérable |
| Consommateur final | non déductible | coût définitif |
| Régime CGU | selon situation | à vérifier |
Catégories particulières et exonérations
Certains biens bénéficient de régimes spéciaux : exonération, suspension, admission temporaire, zone franche. Les codes des investissements peuvent ouvrir des avantages à l'importation d'équipements.
| Régime | Effet | Cas typique |
|---|---|---|
| Admission temporaire | suspension droits | matériel reexporte |
| Code des investissements | exonération partielle | équipements de production |
| Exonération TVA | 0 % | biens listés |
Avertissement honnête
Les taux, codes tarifaires et régimes évoluent ; la classification d'un produit peut basculer une catégorie à l'autre selon le code SH retenu. Avant un import significatif, faites une simulation avec un transitaire agréé et confirmez auprès de la Douane sénégalaise. Une erreur de catégorie peut renverser tout votre coût de revient.
FAQ
Sur quelle valeur calcule-t-on les droits de douane ?
Sur la valeur CAF : coût de la marchandise + assurance + fret jusqu'au port sénégalais.
Quel est le taux de TVA à l'import ?
18 %, mais calcule sur la base CAF augmentée des droits de douane et des redevances, pas sur la CAF seule.
Quels sont les principaux droits à payer en plus de la TVA ?
Le droit de douane (0 à 35 % selon catégorie TEC) et des redevances communautaires (RS, PC, PCS, COSEC) totalisant environ 2,7 %.
La TVA d'importation est-elle récupérable ?
Oui pour une entreprise assujettie revendeuse, qui la déduit. Pour un consommateur final, c'est un coût définitif.
Existe-t-il des exonérations à l'import ?
Oui : admission temporaire, code des investissements, biens listés exonérés de TVA. À vérifier au cas par cas.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
