Importer au Senegal implique une cascade de prelevements : droit de douane, redevances communautaires, TVA, parfois taxes specifiques. Le total peut depasser 30 % de la valeur de la marchandise. Comprendre l ordre de calcul et les baremes evite de sous-estimer le cout de revient. Voici un guide chiffre, indicatif 2026.
La structure des prelevements a l import
Au Senegal, qui applique le Tarif Exterieur Commun (TEC) de la CEDEAO, les marchandises sont classees en categories, chacune avec un taux de droit de douane.
| Categorie TEC | Type de bien | Droit de douane |
|---|---|---|
| Categorie 0 | biens sociaux essentiels | 0 % |
| Categorie 1 | matieres premieres, biens d equipement | 5 % |
| Categorie 2 | intrants, produits intermediaires | 10 % |
| Categorie 3 | biens de consommation finale | 20 % |
| Categorie 4 | biens specifiques (developpement) | 35 % |
Taux indicatifs 2026 ; la classification exacte de votre produit depend de sa position tarifaire (code SH), a verifier aupres de la Douane.
Les redevances et taxes additionnelles
Au-dela du droit de douane, plusieurs prelevements communautaires et nationaux s ajoutent.
| Prelevement | Taux indicatif | Base |
|---|---|---|
| Redevance statistique (RS) | 1 % | valeur CAF |
| Prelevement communautaire CEDEAO (PC) | 0,5 % | valeur CAF |
| Prelevement communautaire solidarite UEMOA (PCS) | 0,8 % | valeur CAF |
| COSEC | 0,4 % | valeur CAF |
| TVA | 18 % | base TVA (voir plus bas) |
La valeur en douane (CAF)
Tout se calcule sur la valeur CAF : Cout de la marchandise + Assurance + Fret jusqu au port senegalais. C est la base de reference.
| Composante CAF | Exemple (FCFA) | Note |
|---|---|---|
| Cout marchandise (FOB) | 10 000 000 | facture fournisseur |
| Fret maritime | 800 000 | transport |
| Assurance | 200 000 | couverture |
| Valeur CAF | 11 000 000 | base de calcul |
L ordre de calcul correct
La TVA ne se calcule pas sur la CAF seule, mais sur la CAF augmentee des droits et taxes. C est l erreur classique des nouveaux importateurs.
| Etape | Calcul | Resultat (FCFA) |
|---|---|---|
| 1. Valeur CAF | base | 11 000 000 |
| 2. Droit douane (20 %) | 11 000 000 x 0,20 | 2 200 000 |
| 3. Redevances (~2,7 %) | 11 000 000 x 0,027 | 297 000 |
| 4. Base TVA | CAF + DD + redevances | 13 497 000 |
| 5. TVA (18 %) | 13 497 000 x 0,18 | 2 429 460 |
Exemple chiffre complet
Reprenons l importation ci-dessus, marchandise en categorie 3 (20 %), valeur CAF 11 000 000 FCFA.
- Droit de douane : 2 200 000 FCFA
- Redevances cumulees (RS 1 % + PC 0,5 % + PCS 0,8 % + COSEC 0,4 % = 2,7 %) : 297 000 FCFA
- Base TVA : 11 000 000 + 2 200 000 + 297 000 = 13 497 000 FCFA
- TVA 18 % : 2 429 460 FCFA
- Total prelevements porte/douane : 2 200 000 + 297 000 + 2 429 460 = 4 926 460 FCFA
- Cout de revient avant marge : 11 000 000 + 4 926 460 = 15 926 460 FCFA
Soit environ +45 % sur la valeur CAF. Chiffres illustratifs.
TVA recuperable ou pas ?
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Pour un importateur assujetti et revendeur, la TVA d import est en principe deductible : elle ne grevera pas la marge si elle est correctement declaree. Pour un consommateur final ou un non-assujetti, elle reste un cout sec.
| Profil importateur | TVA import | Effet |
|---|---|---|
| Entreprise assujettie | deductible | recuperable |
| Consommateur final | non deductible | cout definitif |
| Regime CGU | selon situation | a verifier |
Categories particulieres et exonerations
Certains biens beneficient de regimes speciaux : exoneration, suspension, admission temporaire, zone franche. Les codes des investissements peuvent ouvrir des avantages a l importation d equipements.
| Regime | Effet | Cas typique |
|---|---|---|
| Admission temporaire | suspension droits | materiel reexporte |
| Code des investissements | exoneration partielle | equipements de production |
| Exoneration TVA | 0 % | biens listes |
Avertissement honnete
Les taux, codes tarifaires et regimes evoluent ; la classification d un produit peut basculer une categorie a l autre selon le code SH retenu. Avant un import significatif, faites une simulation avec un transitaire agree et confirmez aupres de la Douane senegalaise. Une erreur de categorie peut renverser tout votre cout de revient.
FAQ
Sur quelle valeur calcule-t-on les droits de douane ?
Sur la valeur CAF : cout de la marchandise + assurance + fret jusqu au port senegalais.
Quel est le taux de TVA a l import ?
18 %, mais calcule sur la base CAF augmentee des droits de douane et des redevances, pas sur la CAF seule.
Quels sont les principaux droits a payer en plus de la TVA ?
Le droit de douane (0 a 35 % selon categorie TEC) et des redevances communautaires (RS, PC, PCS, COSEC) totalisant environ 2,7 %.
La TVA d importation est-elle recuperable ?
Oui pour une entreprise assujettie revendeuse, qui la deduit. Pour un consommateur final, c est un cout definitif.
Existe-t-il des exonerations a l import ?
Oui : admission temporaire, code des investissements, biens listes exoneres de TVA. A verifier au cas par cas.
Discutons de votre projet. Kolonell accompagne les marques qui importent et vendent en ligne au Senegal. Ecrivez-nous sur WhatsApp +221 77 596 93 33.
Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
