La fiscalite senegalaise repose sur quelques impots structurants : l impot sur les societes (IS), l impot sur le revenu (IR), la TVA, la contribution globale unique (CGU) pour les petits, et la patente. Comprendre qui paie quoi evite les mauvaises surprises et permet de budgeter juste des le business plan. Voici un panorama dense, chiffre, des taux et baremes indicatifs 2026.
Les grands impots d entreprise en un coup d oeil
Avant le detail, une vue d ensemble des prelevements qui touchent une entreprise classique soumise au reel.
| Impot / taxe | Taux | Base | Qui paie |
|---|---|---|---|
| Impot societes (IS) | 30 % | benefice fiscal | societes (SARL, SA, SUARL) |
| TVA | 18 % | sur le HT | client final, collectee par l entreprise |
| Patente | variable | valeur locative + CA | toute entreprise |
| Retenue sur dividendes | 10 % | dividendes distribues | associes |
| IR (BIC) | bareme progressif | benefice | entreprise individuelle |
Ces chiffres sont indicatifs 2026 ; verifiez aupres des services fiscaux ou d un expert-comptable, car les lois de finances annuelles ajustent regulierement taux et seuils.
Impot sur les societes (IS)
L IS frappe le benefice fiscal des societes de capitaux. Le taux de droit commun est de 30 %. Un minimum forfaitaire (IMF) s applique quand le resultat est faible ou deficitaire.
| Element IS | Valeur 2026 | Commentaire |
|---|---|---|
| Taux normal | 30 % | sur le benefice fiscal |
| Minimum forfaitaire (IMF) | 0,5 % du CA | plancher, plafonne |
| IMF minimum | 500 000 FCFA | seuil bas indicatif |
| IMF maximum | 5 000 000 FCFA | plafond indicatif |
| Acomptes | 2 acomptes + solde | calendrier annuel |
Le minimum forfaitaire
Meme une societe deficitaire doit l IMF, calcule sur le chiffre d affaires. C est un point souvent oublie : on ne paie jamais zero impot quand on a du CA.
Impot sur le revenu (IR) des entrepreneurs
L entreprise individuelle et l entrepreneur paient l IR au bareme progressif sur les benefices industriels et commerciaux (BIC) ou non commerciaux (BNC).
| Tranche de revenu annuel (FCFA) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 a 630 000 | 0 % |
| 630 001 a 1 500 000 | 20 % |
| 1 500 001 a 4 000 000 | 30 % |
| 4 000 001 a 8 000 000 | 35 % |
| 8 000 001 a 13 500 000 | 37 % |
| au-dela de 13 500 000 | 40 % |
Bareme indicatif 2026, par parts de quotient familial ; a confirmer aupres de la DGID.
TVA : collectee, pas supportee
La TVA standard est de 18 %. L entreprise la collecte sur ses ventes et deduit celle payee sur ses achats : elle ne reverse que la difference.
| Operation | TVA | Effet tresorerie |
|---|---|---|
| Vente HT 1 000 000 | +180 000 collectee | du a l Etat |
| Achat HT 400 000 | -72 000 deductible | recuperable |
| TVA nette a reverser | 108 000 | versee mensuellement |
Certaines operations sont exonerees (exportations, produits de premiere necessite). Mal gerer la TVA cree des decalages de tresorerie penibles.
Patente et contributions locales
La patente est due par toute personne exercant une activite. Elle combine un droit fixe (selon l activite et le CA) et un droit proportionnel sur la valeur locative des locaux.
| Composante patente | Base | Note |
|---|---|---|
| Droit fixe | CA + nature activite | bareme par classe |
| Droit proportionnel | valeur locative professionnelle | min legal applicable |
| Exoneration debut | 1ere annee parfois | selon dispositif |
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La Contribution Globale Unique (CGU)
Pour les petites entreprises sous un seuil de CA, la CGU remplace IS/IR, TVA, patente et quelques autres par un prelevement unique simplifie.
| Critere CGU | Valeur indicative | Effet |
|---|---|---|
| Plafond CA services | 50 000 000 FCFA | eligibilite |
| Plafond CA livraisons | 100 000 000 FCFA | eligibilite |
| Nature | impot synthetique | remplace plusieurs impots |
| Cible | TPE, commercants | simplification |
Exemple chiffre : une SARL de services
SARL de prestations digitales, CA annuel 60 000 000 FCFA, charges deductibles 42 000 000 FCFA.
- Benefice fiscal : 60 000 000 - 42 000 000 = 18 000 000 FCFA
- IS a 30 % : 18 000 000 x 0,30 = 5 400 000 FCFA
- Verification IMF : 0,5 % x 60 000 000 = 300 000 FCFA, soit le minimum de 500 000 FCFA ; l IS reel (5 400 000) etant superieur, c est lui qui s applique.
- Sur la TVA, la societe a collecte et deduit tout au long de l annee, distinctement de l IS.
Resultat : environ 5 400 000 FCFA d IS, hors patente, charges sociales et TVA. Chiffres illustratifs.
Conseil et avertissement honnete
Cet article donne des ordres de grandeur indicatifs 2026. Les taux, seuils et baremes evoluent avec chaque loi de finances. Avant toute decision, faites valider votre situation par un expert-comptable agree ou les services de la DGID. Une optimisation legale mal documentee peut couter cher en redressement.
FAQ
Quel est le taux de l impot sur les societes au Senegal ?
Le taux de droit commun de l IS est de 30 % du benefice fiscal, avec un minimum forfaitaire si le resultat est faible.
Une entreprise deficitaire paie-t-elle quand meme un impot ?
Oui, via le minimum forfaitaire (IMF) calcule sur le chiffre d affaires, generalement 0,5 %, avec un plancher.
Qu est-ce que la CGU et qui peut en beneficier ?
La Contribution Globale Unique est un impot synthetique pour les petites entreprises sous certains seuils de CA ; elle remplace IS/IR, TVA et patente.
La TVA est-elle un cout pour l entreprise ?
Non en principe : elle est collectee sur les ventes et deduite sur les achats. L entreprise ne reverse que la difference.
Faut-il payer la patente la premiere annee ?
Selon les dispositifs, certaines exonerations de debut d activite peuvent s appliquer ; verifiez aupres des services fiscaux.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
