La fiscalité sénégalaise repose sur quelques impôts structurants : l'impôt sur les sociétés (IS), l'impôt sur le revenu (IR), la TVA, la contribution globale unique (CGU) pour les petits, et la patente. Comprendre qui paie quoi évite les mauvaises surprises et permet de budgéter juste dès le business plan. Voici un panorama dense, chiffré, des taux et barèmes indicatifs 2026.
Les grands impôts d'entreprise en un coup d'oeil
Avant le détail, une vue d'ensemble des prélèvements qui touchent une entreprise classique soumise au réel.
| Impôt / taxe | Taux | Base | Qui paie |
|---|---|---|---|
| Impôt sociétés (IS) | 30 % | bénéfice fiscal | sociétés (SARL, SA, SUARL) |
| TVA | 18 % | sur le HT | client final, collectée par l'entreprise |
| Patente | variable | valeur locative + CA | toute entreprise |
| Retenue sur dividendes | 10 % | dividendes distribués | associés |
| IR (BIC) | barème progressif | bénéfice | entreprise individuelle |
Ces chiffres sont indicatifs 2026 ; vérifiez auprès des services fiscaux ou d'un expert-comptable, car les lois de finances annuelles ajustent régulièrement taux et seuils.
Impôt sur les sociétés (IS)
L'IS frappe le bénéfice fiscal des sociétés de capitaux. Le taux de droit commun est de 30 %. Un minimum forfaitaire (IMF) s'applique quand le résultat est faible ou déficitaire.
| Élément IS | Valeur 2026 | Commentaire |
|---|---|---|
| Taux normal | 30 % | sur le bénéfice fiscal |
| Minimum forfaitaire (IMF) | 0,5 % du CA | plancher, plafonné |
| IMF minimum | 500 000 FCFA | seuil bas indicatif |
| IMF maximum | 5 000 000 FCFA | plafond indicatif |
| Acomptes | 2 acomptes + solde | calendrier annuel |
Le minimum forfaitaire
Même une société déficitaire doit l'IMF, calcule sur le chiffre d'affaires. C'est un point souvent oublié : on ne paie jamais zéro impôt quand on a du CA.
Impôt sur le revenu (IR) des entrepreneurs
L'entreprise individuelle et l'entrepreneur paient l'IR au barème progressif sur les bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou non commerciaux (BNC).
| Tranche de revenu annuel (FCFA) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 à 630 000 | 0 % |
| 630 001 à 1 500 000 | 20 % |
| 1 500 001 à 4 000 000 | 30 % |
| 4 000 001 à 8 000 000 | 35 % |
| 8 000 001 à 13 500 000 | 37 % |
| au-delà de 13 500 000 | 40 % |
Barème indicatif 2026, par parts de quotient familial ; à confirmer auprès de la DGID.
TVA : collectée, pas supportée
La TVA standard est de 18 %. L'entreprise la collecte sur ses ventes et déduit celle payée sur ses achats : elle ne reverse que la différence.
| Opération | TVA | Effet trésorerie |
|---|---|---|
| Vente HT 1 000 000 | +180 000 collectée | du à l'État |
| Achat HT 400 000 | -72 000 déductible | récupérable |
| TVA nette à reverser | 108 000 | versée mensuellement |
Certaines opérations sont exonérées (exportations, produits de première nécessité). Mal gérer la TVA crée des décalages de trésorerie pénibles.
Patente et contributions locales
La patente est due par toute personne exercant une activité. Elle combine un droit fixe (selon l'activité et le CA) et un droit proportionnel sur la valeur locative des locaux.
| Composante patente | Base | Note |
|---|---|---|
| Droit fixe | CA + nature activité | barème par classe |
| Droit proportionnel | valeur locative professionnelle | min légal applicable |
| Exonération début | 1ère année parfois | selon dispositif |
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La Contribution Globale Unique (CGU)
Pour les petites entreprises sous un seuil de CA, la CGU remplace IS/IR, TVA, patente et quelques autres par un prélèvement unique simplifié.
| Critère CGU | Valeur indicative | Effet |
|---|---|---|
| Plafond CA services | 50 000 000 FCFA | éligibilité |
| Plafond CA livraisons | 100 000 000 FCFA | éligibilité |
| Nature | impôt synthétique | remplace plusieurs impôts |
| Cible | TPE, commerçants | simplification |
Exemple chiffré : une SARL de services
SARL de prestations digitales, CA annuel 60 000 000 FCFA, charges déductibles 42 000 000 FCFA.
- Bénéfice fiscal : 60 000 000 - 42 000 000 = 18 000 000 FCFA
- IS à 30 % : 18 000 000 x 0,30 = 5 400 000 FCFA
- Vérification IMF : 0,5 % x 60 000 000 = 300 000 FCFA, soit le minimum de 500 000 FCFA ; l'IS réel (5 400 000) étant supérieur, c'est lui qui s'applique.
- Sur la TVA, la société à collecte et déduit tout au long de l'année, distinctement de l'IS.
Résultat : environ 5 400 000 FCFA d'IS, hors patente, charges sociales et TVA. Chiffres illustratifs.
Conseil et avertissement honnête
Cet article donne des ordres de grandeur indicatifs 2026. Les taux, seuils et barèmes évoluent avec chaque loi de finances. Avant toute décision, faites valider votre situation par un expert-comptable agréé ou les services de la DGID. Une optimisation légale mal documentée peut coûter cher en redressement.
FAQ
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés au Sénégal ?
Le taux de droit commun de l'IS est de 30 % du bénéfice fiscal, avec un minimum forfaitaire si le résultat est faible.
Une entreprise déficitaire paie-t-elle quand même un impôt ?
Oui, via le minimum forfaitaire (IMF) calculé sur le chiffre d'affaires, généralement 0,5 %, avec un plancher.
Qu'est-ce que la CGU et qui peut en bénéficier ?
La Contribution Globale Unique est un impôt synthétique pour les petites entreprises sous certains seuils de CA ; elle remplace IS/IR, TVA et patente.
La TVA est-elle un coût pour l'entreprise ?
Non en principe : elle est collectée sur les ventes et déduite sur les achats. L'entreprise ne reverse que la différence.
Faut-il payer la patente la première année ?
Selon les dispositifs, certaines exonérations de début d'activité peuvent s'appliquer ; vérifiez auprès des services fiscaux.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
