Le verdict en trois phrases
Facturer sans statut juridique, c'est renoncer aux clients grands comptes — qui exigent une facture conforme et un NINEA — et s'exposer à un redressement fiscal. Au Sénégal, trois voies existent selon votre chiffre d'affaires : le statut d'entreprenant, le GIE ou la SARL unipersonnelle. Au Kenya, le sole proprietorship s'enregistre en ligne pour environ 950 KES en quelques jours.
Comparatif des statuts au Sénégal
Le bon statut dépend de votre chiffre d'affaires, du besoin de protéger votre patrimoine, et du type de clients visés. Ordre de grandeur 2026.
| Statut | Coût création (FCFA) | Fiscalité | Protection patrimoine | Adapté à quel CA |
|---|---|---|---|---|
| Entreprenant | ~10 000 | Forfait CGU | Aucune | < 50 M FCFA |
| GIE | 25 000 – 50 000 | Réel simplifié | Faible | < 100 M FCFA |
| SARL unipersonnelle | 100 000 – 200 000 | IS ou réel | Forte | > 50 M FCFA |
| SUARL (assimilé) | 150 000 – 250 000 | IS | Forte | Grands comptes |
Fiscalité, TVA et seuils
Le choix entre forfait et réel dépend surtout du seuil de la Contribution Globale Unique (CGU) et de l'assujettissement à la TVA. Facturer un client institutionnel impose souvent d'être au réel avec TVA.
| Régime | Seuil indicatif CA | TVA | Obligation comptable | Idéal pour |
|---|---|---|---|---|
| CGU (forfait) | Faible CA | Non facturée | Livre de recettes | Freelance débutant |
| Réel simplifié | CA intermédiaire | 18 % au-delà du seuil | Comptabilité allégée | Agence en croissance |
| Réel normal | CA élevé | 18 % | Comptabilité complète | Grands comptes |
| Kenya (sole trader) | — | 16 % au-delà du seuil | Registres simples | Freelance au Kenya |
Rappel : la TVA sénégalaise est de 18 %, la TVA kenyane de 16 %. Facturer sans être en règle vous ferme la porte des appels d'offres et des contrats institutionnels (pôle à 8 % de commission apporteur, sur des tickets de plusieurs millions).
Apporteur d'affaires : quel statut pour encaisser vos commissions ?
Bonne nouvelle : devenir apporteur Kolonell ne réclame pas la même lourdeur qu'une agence. Le statut d'entreprenant suffit pour facturer légalement vos commissions (15 % vitrine + 5 % récurrent, 12 % e-commerce, 10 % marketplace, 8 % institutionnel). Sans statut, l'agence peut toujours vous régler, mais vous ne pourrez ni déduire vos frais ni sécuriser un volume important.
Mini cas pratique
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Moussa, développeur freelance à Dakar, facturait "au black" 400 000 FCFA/mois. En 2026 il vise une banque comme client : impossible sans NINEA. Il crée une SUARL pour ~200 000 FCFA, passe au réel avec TVA à 18 %, et décroche un projet institutionnel de 8 000 000 FCFA. En parallèle, comme apporteur, il touche 8 % sur une seconde affaire institutionnelle qu'il ne produit pas lui-même, soit 640 000 FCFA — désormais facturables proprement.
FAQ
Puis-je facturer légalement en tant que freelance au Sénégal ?
Oui, avec le statut d'entreprenant (création à ~10 000 FCFA) qui donne un NINEA et permet d'émettre des factures au forfait CGU.
Quand passer en SARL ou SUARL ?
Dès que vous visez des grands comptes ou dépassez environ 50 M FCFA de CA : la SUARL protège votre patrimoine et rassure les DAF.
Combien coûte l'enregistrement d'un sole trader au Kenya ?
Environ 950 KES en ligne via eCitizen, avec une TVA de 16 % applicable seulement au-delà du seuil d'assujettissement.
Faut-il un statut pour être apporteur d'affaires ?
Le statut d'entreprenant suffit pour facturer vos commissions légalement ; sans statut vous limitez votre volume et ne déduisez aucun frais.
Discutons de votre projet. On vous oriente vers le statut adapté à votre CA et à vos ambitions d'apporteur. WhatsApp +221 77 596 93 33.
Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
