Le verdict en trois phrases
L'IRPP (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) au Sénégal est progressif par tranches, de 0 % à 40 % en 2026, avec un abattement forfaitaire de 20 % sur le revenu brut. Pour un apporteur d'affaires ou un freelance, l'IRPP au réel devient intéressant uniquement au-delà d'un certain seuil ; en dessous, le CGU à 10 % reste presque toujours moins cher. Le point de bascule se situe en ordre de grandeur autour de 25 000 000 FCFA nets par an.
Le barème IRPP 2026 par tranches
L'impôt se calcule tranche par tranche : chaque portion de revenu est taxée a son taux propre. Voici le barème 2026.
| Tranche de revenu imposable | Taux 2026 |
|---|---|
| 0 à 600 000 FCFA | 0 % |
| 600 001 à 1 500 000 FCFA | 20 % |
| 1 500 001 à 4 000 000 FCFA | 25 % |
| 4 000 001 à 8 000 000 FCFA | 33 % |
| 8 000 001 à 13 500 000 FCFA | 38 % |
| Au-delà de 13 500 000 FCFA | 40 % |
Avant d'appliquer ce barème, le revenu brut est diminue d'un abattement forfaitaire de 20 %. Des deductions supplémentaires sont possibles : intérêts d'emprunt immobilier, cotisations IPRES, mutuelle santé (dans la limite de 300 000 FCFA par an).
IRPP contre CGU : où est le point de bascule
Le CGU services taxe le chiffre d'affaires à 10 %, sans abattement mais sans déduction. L'IRPP taxe le revenu net après abattement et deductions, mais à des taux qui grimpent vite. Comparons.
| Commissions annuelles | CGU services (10 %) | IRPP net estimé (après abattement) | Régime optimal |
|---|---|---|---|
| 6 000 000 FCFA | 600 000 FCFA | ~1 000 000 FCFA | CGU |
| 12 000 000 FCFA | 1 200 000 FCFA | ~2 100 000 FCFA | CGU |
| 18 000 000 FCFA | 1 800 000 FCFA | ~3 900 000 FCFA | CGU |
| 25 000 000 FCFA | 2 500 000 FCFA | ~6 200 000 FCFA | CGU |
| 50 000 000 FCFA | hors CGU | réel obligatoire + TVA | IRPP/réel |
Les montants IRPP sont des estimations 2026 après abattement de 20 %. Conclusion : tant que le chiffre d'affaires reste sous le plafond CGU de 50M, le forfait CGU bat l'IRPP, parfois du simple au double. L'IRPP au réel s'impose surtout quand on est contraint d'en sortir.
Les deductions à ne pas oublier
Si vous êtes à l'IRPP, chaque déduction réduit la base imposable. Les principales en 2026 : intérêts d'un emprunt immobilier pour la résidence principale, cotisations IPRES (jusqu'à ~280 000 FCFA), et primes de mutuelle santé plafonnées à 300 000 FCFA par an. Bien documentées, ces deductions peuvent faire économiser plusieurs centaines de milliers de FCFA. La déclaration de revenus (DUR) se dépose avant le 30 avril.
Mini cas pratique
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Ibrahima, apporteur d'affaires à Thiès, encaisse 12 000 000 FCFA de commissions Kolonell en 2026. Au CGU services 10 %, il paie 1 200 000 FCFA, point final. S'il était à l'IRPP : revenu après abattement de 20 % = 9 600 000 FCFA, puis application du barème par tranches = environ 2 100 000 FCFA d'impôt net. Même en déduisant l'IPRES et une mutuelle (jusqu'à 300 000 FCFA), il resterait nettement au-dessus du CGU. Pour Ibrahima, rester au CGU économise environ 900 000 FCFA par an.
Devenir apporteur Kolonell
Maîtriser sa fiscalité est un atout, mais il faut d'abord générer le revenu. Le programme apporteur d'affaires Kolonell le permet, avec un barème 2026 clair :
| Pôle Kolonell | Commission à la vente | Récurrent |
|---|---|---|
| Sites vitrines | 15 % | + 5 % abonnement |
| E-commerce (Wave/OM) | 12 % | + 5 % maintenance |
| Marketplace | 10 % | selon contrat |
| Institutionnel | 8 % | selon contrat |
Un projet institutionnel à 8 000 000 FCFA vous rapporte 640 000 FCFA de commission à 8 %. Quelques recommandations bien placées par an, déclarées au CGU, et vous restez largement gagnant face à l'IRPP.
FAQ
Quel est le taux marginal maximal de l'IRPP en 2026 ? Il est de 40 %, applique à la part du revenu imposable dépassant 13 500 000 FCFA. Les tranches inférieures restent taxées à leurs taux propres (0 %, 20 %, 25 %, 33 %, 38 %).
Qu'est-ce que l'abattement forfaitaire de 20 % ? C'est une réduction automatique de 20 % du revenu brut avant application du barème. Sur 12M FCFA bruts, la base imposable tombe à 9,6M avant deductions.
À partir de quel niveau l'IRPP devient-il plus avantageux que le CGU ? En ordre de grandeur 2026, le CGU reste optimal jusqu'à environ 25 000 000 FCFA nets par an. Au-delà du plafond CGU de 50M de CA, le réel et l'IRPP deviennent obligatoires.
Quelles deductions puis-je appliquer à l'IRPP ? Intérêts d'emprunt immobilier, cotisations IPRES, et primes de mutuelle santé plafonnées à 300 000 FCFA par an. Conservez tous les justificatifs.
Quand dois-je déposer ma déclaration de revenus ? La déclaration unique de revenus (DUR) se dépose avant le 30 avril de l'année suivante. Un dépôt tardif expose aux pénalités de retard de la DGID.
Discutons de votre projet. Générez des commissions Kolonell, déclarez-les au mieux et gardez le maximum : devenez apporteur. WhatsApp +221 77 596 93 33.
Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
