Le verdict en trois phrases
L'auto-entrepreneur ou l'apporteur d'affaires au Senegal a le choix entre le Regime Contributif Unique (CGU) et l'IRPP au reel, et pour la plupart des freelances le CGU est imbattable. Sous 50 000 000 FCFA de chiffre d'affaires annuel, vous etes exonere de TVA et impose au forfait : 5 % pour le commerce, 10 % pour les services (dont les commissions d'apport). La declaration CGU se depose a la DGID avant le 30 mars de l'annee suivante, avec des penalites lourdes en cas de retard.
Le CGU, un guichet unique fiscal
Le CGU regroupe en un seul versement plusieurs impots (impot sur le revenu, contribution economique locale, TVA). C'est ce qui le rend simple et previsible pour un independant. Voici les taux et seuils 2026.
| Parametre CGU 2026 | Valeur |
|---|---|
| Seuil maximal de CA | 50 000 000 FCFA |
| Taux commerce / negoce | 5 % du CA |
| Taux services (commissions) | 10 % du CA |
| TVA sous le seuil | Exonere (0 %) |
| Comptabilite | Livre de recettes simplifie |
| Date limite declaration | 30 mars N+1 |
| Penalite retard | 25 % + 2 % par mois |
Un apporteur d'affaires Kolonell est presque toujours dans la categorie services a 10 % : ses commissions sont des prestations d'intermediation. C'est le taux a retenir pour vos simulations.
CGU contre IRPP : la comparaison qui compte
Des qu'on depasse le seuil ou qu'on opte pour le reel, on bascule a l'IRPP progressif. Le bareme 2026 monte vite : 20 % des 600 001 FCFA, puis 25 %, 33 % et au-dela. Comparons sur plusieurs niveaux de commissions annuelles.
| Commissions annuelles | CGU services (10 %) | IRPP progressif estime | Ecart en faveur du CGU |
|---|---|---|---|
| 6 000 000 FCFA | 600 000 FCFA | ~1 100 000 FCFA | ~500 000 FCFA |
| 12 000 000 FCFA | 1 200 000 FCFA | ~2 800 000 FCFA | ~1 600 000 FCFA |
| 18 000 000 FCFA | 1 800 000 FCFA | ~4 200 000 FCFA | ~2 400 000 FCFA |
| 30 000 000 FCFA | 3 000 000 FCFA | ~8 500 000 FCFA | ~5 500 000 FCFA |
| 50 000 000 FCFA | 5 000 000 FCFA | hors CGU, reel obligatoire | TVA + comptabilite |
Ces montants IRPP sont des ordres de grandeur 2026 apres abattement forfaitaire ; ils illustrent l'ampleur de l'ecart. Tant que vous restez sous 50M, le CGU est presque toujours gagnant pour une activite de services.
Obligations declaratives a ne pas rater
Le CGU n'est simple que si vous tenez le calendrier. L'option pour le CGU doit etre exercee avant le 31 decembre pour l'annee suivante. La declaration annuelle se depose avant le 30 mars N+1. Un retard declenche une penalite de 25 % du montant du, plus 2 % par mois de retard : sur un CGU de 1 800 000 FCFA, c'est 450 000 FCFA de penalite seche, puis 36 000 FCFA par mois. Gardez un livre de recettes a jour (date, client, montant encaisse, mode Wave/OM/virement).
Mini cas pratique
Besoin d'un site web professionnel ?
Kolonell crée des sites web qui attirent des clients, optimisés pour le marché sénégalais. Devis gratuit en 2 minutes.
Moussa, developpeur freelance et apporteur a Dakar, encaisse en 2026 18 000 000 FCFA : 12M de prestations dev et 6M de commissions Kolonell. Au CGU services 10 %, il paie 1 800 000 FCFA, sans TVA, avec une declaration unique. S'il etait passe au reel IRPP, son impot aurait avoisine 4 200 000 FCFA apres abattement de 20 %, plus l'obligation de facturer 18 % de TVA et de tenir une comptabilite complete. En restant au CGU et en deposant avant le 30 mars, Moussa economise 2 400 000 FCFA et des dizaines d'heures de paperasse.
Apporteur Kolonell : un revenu, une fiscalite maitrisee
Devenir apporteur d'affaires Kolonell, c'est generer des commissions qui s'integrent parfaitement au CGU services. Le bareme 2026 :
| Pole Kolonell | Commission a la vente | Recurrent |
|---|---|---|
| Sites vitrines | 15 % | + 5 % abonnement |
| E-commerce (Wave/OM) | 12 % | + 5 % maintenance |
| Marketplace | 10 % | selon contrat |
| Institutionnel | 8 % | selon contrat |
Un e-commerce Growth a 2 000 000 FCFA vous rapporte 240 000 FCFA immediatement. Sur 12M de commissions annuelles, votre impot CGU n'est que de 1 200 000 FCFA : vous gardez l'essentiel.
FAQ
Quel taux CGU s'applique aux commissions d'apporteur ? Le taux services de 10 % du chiffre d'affaires. Les commissions d'intermediation sont une prestation de services, pas du negoce de marchandises (qui serait a 5 %).
Suis-je oblige de facturer la TVA ? Non, tant que votre chiffre d'affaires reste sous 50 000 000 FCFA par an, le CGU vous en exonere. Au-dela, vous basculez au reel avec TVA a 18 %.
Quand dois-je opter pour le CGU ? L'option se fait avant le 31 decembre pour qu'elle s'applique l'annee suivante. Sans demarche, vous risquez d'etre place d'office au reel selon votre activite.
Que se passe-t-il si je declare en retard ? Une penalite de 25 % du montant du s'applique, augmentee de 2 % par mois de retard. Sur un CGU de 1,8M FCFA, le retard coute immediatement 450 000 FCFA.
Le CGU couvre-t-il vraiment plusieurs impots ? Oui, c'est un guichet unique : il regroupe l'impot sur le revenu, la contribution economique locale et la TVA en un seul versement forfaitaire, d'ou sa simplicite.
Discutons de votre projet. Generez des commissions Kolonell faciles a declarer au CGU et gardez l'essentiel de vos revenus. WhatsApp +221 77 596 93 33.
Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
