Le verdict en trois phrases
La CGU (Contribution Globale Unique) regroupe plusieurs impots en un seul versement pour les petites entreprises, ce qui simplifie radicalement la gestion. Au-dela des seuils, vous passez au reel simplifie puis au reel normal, avec TVA a 18 % et IS a 30 % sur le benefice. Maitriser le calendrier de declarations evite des penalites de retard qui peuvent atteindre plusieurs pourcents par mois de l'impot du.
Les regimes selon le chiffre d'affaires (ordre de grandeur 2026)
| Regime | Profil de CA | Fiscalite | TVA |
|---|---|---|---|
| CGU | Petit CA (commerce/services) | Impot unique forfaitaire | Non facturee |
| Reel simplifie | CA intermediaire | IS 30 % + obligations allegees | 18 % facturee |
| Reel normal | CA eleve | IS 30 % + comptabilite complete | 18 % facturee |
La CGU est avantageuse pour un commerce de quartier ou un prestataire individuel, mais elle empeche de recuperer la TVA sur les achats. Des que vous investissez lourdement ou vendez a des entreprises assujetties, le reel devient plus interessant malgre sa lourdeur.
Calendrier fiscal annuel d'une PME (estimation)
| Echeance | Obligation | Frequence |
|---|---|---|
| Mensuelle | Declaration et paiement TVA (reel) | Chaque mois |
| Mensuelle | Retenues salariales / IR | Chaque mois |
| Trimestrielle | Acomptes IS | Selon regime |
| Annuelle | Declaration de resultats (liasse) | 1 fois/an |
| Annuelle | Solde de l'IS 30 % | 1 fois/an |
| Variable | Patente / contributions locales | Annuelle |
Les penalites de retard s'appliquent des le premier jour de depassement : interets de retard plus majorations. Sur un IS de 3 000 000 FCFA, quelques mois de retard peuvent ajouter des centaines de milliers de FCFA inutilement.
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Cheikh, gerant d'une boutique de pieces detachees a Dakar, realise 22 000 000 FCFA de CA. Sous CGU, il paie un forfait simple mais ne recupere pas la TVA sur ses gros achats de stock. En passant au reel simplifie, il recupere la TVA a 18 % sur 12 000 000 FCFA d'achats annuels, soit environ 2 160 000 FCFA de TVA deductible. Apres calcul, le reel lui fait economiser net plusieurs centaines de milliers de FCFA malgre les declarations mensuelles.
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FAQ
Quel CA me fait quitter la CGU ? Le passage au reel intervient au-dela du seuil de la CGU fixe par le Code general des impots ; au-dela, le reel simplifie ou normal s'applique avec TVA a 18 %.
La TVA est-elle vraiment de 18 % ? Oui, le taux normal de TVA au Senegal est de 18 %, facturee aux clients et reversee a l'administration apres deduction de la TVA sur achats.
Quel est le taux de l'impot sur les societes ? L'IS est de 30 % du benefice net imposable, avec un impot minimum forfaitaire meme en cas de deficit.
Combien rapporte le programme apporteur Kolonell ? Entre 8 % et 15 % du contrat selon le pole, plus 5 % recurrent sur les sites ; un seul dossier signe peut depasser 150 000 FCFA de commission.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
