Le verdict en trois phrases
La CGU (Contribution Globale Unique) regroupe plusieurs impôts en un seul versement pour les petites entreprises, ce qui simplifie radicalement la gestion. Au-delà des seuils, vous passez au réel simplifié puis au réel normal, avec TVA à 18 % et IS à 30 % sur le bénéfice. Maîtriser le calendrier de déclarations évite des pénalités de retard qui peuvent atteindre plusieurs pourcents par mois de l'impôt dû.
Les régimes selon le chiffre d'affaires (ordre de grandeur 2026)
| Régime | Profil de CA | Fiscalité | TVA |
|---|---|---|---|
| CGU | Petit CA (commerce/services) | Impôt unique forfaitaire | Non facturée |
| Réel simplifié | CA intermédiaire | IS 30 % + obligations allégées | 18 % facturée |
| Réel normal | CA élevé | IS 30 % + comptabilité complète | 18 % facturée |
La CGU est avantageuse pour un commerce de quartier ou un prestataire individuel, mais elle empêche de récupérer la TVA sur les achats. Dès que vous investissez lourdement ou vendez à des entreprises assujetties, le réel devient plus intéressant malgré sa lourdeur.
Calendrier fiscal annuel d'une PME (estimation)
| Échéance | Obligation | Fréquence |
|---|---|---|
| Mensuelle | Déclaration et paiement TVA (réel) | Chaque mois |
| Mensuelle | Retenues salariales / IR | Chaque mois |
| Trimestrielle | Acomptes IS | Selon régime |
| Annuelle | Déclaration de résultats (liasse) | 1 fois/an |
| Annuelle | Solde de l'IS 30 % | 1 fois/an |
| Variable | Patente / contributions locales | Annuelle |
Les pénalités de retard s'appliquent dès le premier jour de dépassement : intérêts de retard plus majorations. Sur un IS de 3 000 000 FCFA, quelques mois de retard peuvent ajouter des centaines de milliers de FCFA inutilement.
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Cheikh, gérant d'une boutique de pièces détachées à Dakar, réalise 22 000 000 FCFA de CA. Sous CGU, il paie un forfait simple mais ne récupère pas la TVA sur ses gros achats de stock. En passant au réel simplifié, il récupère la TVA à 18 % sur 12 000 000 FCFA d'achats annuels, soit environ 2 160 000 FCFA de TVA déductible. Après calcul, le réel lui fait économiser net plusieurs centaines de milliers de FCFA malgré les déclarations mensuelles.
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FAQ
Quel CA me fait quitter la CGU ? Le passage au réel intervient au-delà du seuil de la CGU fixé par le Code général des impôts ; au-delà, le réel simplifié ou normal s'applique avec TVA à 18 %.
La TVA est-elle vraiment de 18 % ? Oui, le taux normal de TVA au Sénégal est de 18 %, facturée aux clients et reversée à l'administration après déduction de la TVA sur achats.
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés ? L'IS est de 30 % du bénéfice net imposable, avec un impôt minimum forfaitaire même en cas de déficit.
Combien rapporte le programme apporteur Kolonell ? Entre 8 % et 15 % du contrat selon le pôle, plus 5 % récurrent sur les sites ; un seul dossier signé peut dépasser 150 000 FCFA de commission.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
