NINEA + CGU + régime fiscal startup Sénégal : guide 2026

Au Sénégal, le régime fiscal startup détermine 30-50 % de votre rentabilité nette. Mauvais choix = lourdeur admin + impôts inutiles. Bon choix = fiscalité optimisée + simplicité. Voici le guide 2026.

TL;DR

- CGU (Contribution Globale Unique) : forfaitaire 5 % CA, jusqu'à 50M FCFA/an. Idéal startup early.

- Régime du réel simplifié : 50M-100M CA. Comptabilité allégée.

- Régime du réel : > 100M CA. Comptabilité complète SYSCOHADA.

NINEA : passport fiscal

NINEA = Numéro Identification Nationale Entreprise et Association. Émis automatiquement post-RCCM.

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Format : 10 chiffres

Exemple : 0034567891

Vérification : dgid.sn → e-services → vérification NINEA

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NINEA obligatoire pour :

• Facturer un client (ligne facture)
• Ouvrir compte bancaire pro
• Importer / exporter
• Soumissionner marchés publics
• Adhérer SYSCOHADA

Régime CGU (Contribution Globale Unique)

Pour qui

• CA annuel < 50M FCFA
• Activité commerciale / artisanale / services (pas profession libérale réglementée)
• Personne physique OU SUARL

Calcul CGU

• CGU = 5 % CA brut annuel

Exemple :

• CA 30M FCFA × 5 % = 1.5M FCFA CGU annuel
• Versements trimestriels : 375K FCFA × 4

CGU remplace TOUTES les taxes (IS, IR, TVA, contribution). Très simple.

Avantages

• Forfait simple à calculer
• Pas de TVA collectée (vendeur final)
• Comptabilité allégée
• Une déclaration trimestrielle

Inconvénients

• Pas de récupération TVA sur achats
• Plafond 50M strict (sortie obligatoire au-delà)
• Pas de déduction frais réels

Idéal pour

• Freelances, consultants, designers
• Petits commerces
• Restauration < 50M
• Premières années startup tech

Régime du réel simplifié

Pour qui

• CA 50M-100M FCFA
• Sociétés (SARL, SUARL > 50M, SA)

Obligations

• TVA mensuelle (collectée + déductible)
• IS (Impôt Société) : 30 % bénéfice
• IPRES + CSS sur salaires
• Comptabilité SYSCOHADA simplifiée
• Bilan annuel

Calcul fiscal type

• CA HT : 75M FCFA
• Charges déductibles : 50M
• Bénéfice imposable : 25M
• IS (30 %) : 7.5M

• TVA collectée année : 13.5M
• TVA déductible année : 9M
• TVA à reverser : 4.5M

• Total impôts : 12M sur 75M CA = 16 % CA effectif

À comparer CGU si CA 75M : 5 % × 75M = 3.75M (mais impossible CGU > 50M).

Avantages

• Récupération TVA sur achats
• Frais réels déductibles
• Crédibilité administrative
• Préparation scaling

Inconvénients

• Comptabilité plus lourde (~200-500K FCFA/an comptable)
• TVA mensuelle = trésorerie tendue
• Plus de paperasse

Régime du réel normal

Pour qui

• CA > 100M FCFA
• Sociétés moyennes / grandes

Obligations

Toutes du simplifié + :

• Comptabilité SYSCOHADA complète
• États financiers complets
• Audit commissaire aux comptes (si > 250M)
• Déclarations DGE (Direction Grandes Entreprises)

Coût comptable

500K-2M FCFA/an externe ou comptable interne 250-500K/mois.

Choisir son régime — décision

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Activité freelance / petit commerce :

→ CGU (jusqu'à 50M)

→ Sortir vers réel simplifié à 50M

Startup tech / SaaS qui prévoit scaling :

→ Réel simplifié dès J1

→ Permet récup TVA sur SaaS achetés (AWS, Vercel, Stripe fees)

E-commerce / marketplace :

→ Réel simplifié (TVA récupérable critique)

Société import-export :

→ Réel normal obligatoire (DGE attention)

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Erreurs fréquentes

• CGU et facturer TVA — illégal. CGU = pas de TVA.
• Déclarations en retard — pénalités 25 % + intérêts 5 %/mois SN.
• Mélanger compte perso/pro — qualifié recel fiscal possible.
• Pas de comptable — réel simplifié avec amateur = redressement garanti.
• Sortie CGU sans préparation — 50M franchi en juin = -6 mois pour basculer réel = chaos.

Optimisations légales

• Étaler ventes pour rester sous CGU une année supplémentaire
• Investissements amortissables (matos pro)
• Frais de représentation déductibles (limité)
• Salaire dirigeant (déductible société, mais IR personnel)
• Frais de R&D : crédit impôt jeune entreprise innovante (sous conditions)

FAQ

Q : Sortir CGU vers réel : automatique ?

R : Non. À déclarer DGI dans 2 mois post-franchissement 50M. Sinon redressement.

Q : TVA optionnelle en CGU ?

R : Non. CGU = 0 TVA. Régime du réel = TVA obligatoire.

Q : Étranger peut créer SARL Sénégal ?

R : Oui. Pas de restriction nationalité. Mais besoin associé local pour certaines activités (transport, banque, etc.).

Conclusion

Régime fiscal startup Sénégal 2026 : CGU pour < 50M (simple), réel simplifié 50-100M, réel normal > 100M. Choisir bon dès J1. Audit fiscaliste 200-500K = ROI évident.