Le verdict en trois phrases
Vos commissions d'apporteur ne sont pas un cadeau exonere : c'est un revenu imposable que la DGID peut reconstituer a partir des paiements recus. Selon votre statut, vous relevez du BNC (non commercial) ou du BIC (commercial), et une retenue a la source peut deja avoir ete prelevee par le payeur. La regle d'or : mettez 20 a 30 % de chaque commission de cote pour ne jamais etre surpris par l'avis d'imposition.
Quel regime selon votre structure
Le regime fiscal depend de la facon dont vous exercez. L'apport ponctuel par un particulier, l'activite reguliere et la societe ne sont pas traites de la meme maniere.
| Profil | Categorie | Imposition | Retenue source possible |
|---|---|---|---|
| Particulier occasionnel | Revenu divers / BNC | Bareme IR progressif | Oui (BRS) |
| Entreprenant | Forfait | Contribution globale | Variable |
| Entreprise individuelle | BIC ou BNC | Bareme IR | Selon client |
| SUARL (IS) | Benefices societe | IS 30 % | Non sur la societe |
La retenue a la source (BRS) est frequente : quand une entreprise vous verse une commission, elle peut deja prelever un pourcentage et le reverser a l'Etat. Cette retenue est ensuite imputable sur votre impot final.
Bareme IR et exemple chiffre
Le bareme de l'impot sur le revenu au Senegal est progressif par tranches (ordre de grandeur 2026). Voici une illustration simplifiee sur des revenus de commission.
| Tranche de revenu annuel (FCFA) | Taux indicatif |
|---|---|
| 0 - 630 000 | 0 % |
| 630 001 - 1 500 000 | 20 % |
| 1 500 001 - 4 000 000 | 30 % |
| 4 000 001 - 8 000 000 | 35 % |
| > 8 000 000 | 40 % |
Sur 3 000 000 FCFA de commissions, apres un abattement de charges et application du bareme par tranches, l'impot net se situe dans un ordre de grandeur de 400 000 a 700 000 FCFA selon votre situation familiale (parts) et vos charges deductibles. D'ou l'interet de provisionner.
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Mini cas pratique
Moussa, apporteur a Thies, encaisse 3 000 000 FCFA de commissions en 2026. Il a deja subi une retenue a la source de 5 % soit 150 000 FCFA. Apres declaration, son impot total estime est de 550 000 FCFA. La retenue deja payee s'impute : il lui reste donc 400 000 FCFA a regler. Comme il avait provisionne 25 % (750 000 FCFA) sur un compte a part, il paie sans stress et conserve l'excedent. Sans provision, ce rappel l'aurait pris de court.
FAQ
Dois-je declarer une commission recue une seule fois ? Oui. Meme un apport unique constitue un revenu imposable a declarer. La DGID croise de plus en plus les flux bancaires et mobile money, donc un encaissement non declare est reperable.
Qu'est-ce que la retenue a la source sur commission ? Quand une societe vous paie, elle peut prelever un pourcentage (la BRS) et le reverser directement a l'Etat. Vous deduisez ce montant deja paye de votre impot final pour eviter une double taxation.
Combien provisionner par commission ? Un ordre de grandeur prudent est 20 a 30 % du brut. Pour 1 000 000 FCFA recus, mettez 200 000 a 300 000 FCFA sur un compte separe jusqu'a la declaration.
Le statut SUARL change-t-il l'impot ? Oui. La SUARL paie l'impot sur les societes (IS, ordre de 30 %) sur son benefice, et vous etes ensuite impose sur ce que vous vous versez. La structure peut etre avantageuse au-dela d'un certain volume grace aux deductions.
Les commissions Kolonell sont-elles fiscalisees pareil ? Oui : qu'il s'agisse de 15 % sur une vitrine ou 8 % sur un projet institutionnel, ce sont des revenus a declarer. On vous fournit des decomptes clairs pour faciliter votre comptabilite.
Discutons de votre projet. On vous explique comment structurer vos commissions pour rester en regle et garder le maximum net. WhatsApp +221 77 596 93 33.
Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
