Le verdict en trois phrases
Vos commissions d'apporteur ne sont pas un cadeau exonéré : c'est un revenu imposable que la DGID peut reconstituer à partir des paiements reçus. Selon votre statut, vous relevez du BNC (non commercial) ou du BIC (commercial), et une retenue à la source peut déjà avoir été prélevée par le payeur. La règle d'or : mettez 20 à 30 % de chaque commission de côté pour ne jamais être surpris par l'avis d'imposition.
Quel régime selon votre structure
Le régime fiscal dépend de la façon dont vous exercez. L'apport ponctuel par un particulier, l'activité régulière et la société ne sont pas traités de la même manière.
| Profil | Catégorie | Imposition | Retenue source possible |
|---|---|---|---|
| Particulier occasionnel | Revenu divers / BNC | Barème IR progressif | Oui (BRS) |
| Entreprenant | Forfait | Contribution globale | Variable |
| Entreprise individuelle | BIC ou BNC | Barème IR | Selon client |
| SUARL (IS) | Bénéfices société | IS 30 % | Non sur la société |
La retenue à la source (BRS) est fréquente : quand une entreprise vous verse une commission, elle peut déjà prélever un pourcentage et le reverser à l'État. Cette retenue est ensuite imputable sur votre impôt final.
Barème IR et exemple chiffré
Le barème de l'impôt sur le revenu au Sénégal est progressif par tranches (ordre de grandeur 2026). Voici une illustration simplifiée sur des revenus de commission.
| Tranche de revenu annuel (FCFA) | Taux indicatif |
|---|---|
| 0 - 630 000 | 0 % |
| 630 001 - 1 500 000 | 20 % |
| 1 500 001 - 4 000 000 | 30 % |
| 4 000 001 - 8 000 000 | 35 % |
| > 8 000 000 | 40 % |
Sur 3 000 000 FCFA de commissions, après un abattement de charges et application du barème par tranches, l'impôt net se situe dans un ordre de grandeur de 400 000 à 700 000 FCFA selon votre situation familiale (parts) et vos charges déductibles. D'où l'intérêt de provisionner.
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Mini cas pratique
Moussa, apporteur à Thiès, encaisse 3 000 000 FCFA de commissions en 2026. Il a déjà subi une retenue à la source de 5 % soit 150 000 FCFA. Après déclaration, son impôt total estimé est de 550 000 FCFA. La retenue déjà payée s'imputé : il lui reste donc 400 000 FCFA à régler. Comme il avait provisionné 25 % (750 000 FCFA) sur un compte à part, il paie sans stress et conserve l'excedent. Sans provision, ce rappel l'aurait pris de court.
FAQ
Dois-je déclarer une commission reçue une seule fois ? Oui. Même un apport unique constitue un revenu imposable à déclarer. La DGID croise de plus en plus les flux bancaires et mobile money, donc un encaissement non déclaré est repérable.
Qu'est-ce que la retenue à la source sur commission ? Quand une société vous paie, elle peut prélever un pourcentage (la BRS) et le reverser directement à l'État. Vous deduisez ce montant déjà payé de votre impôt final pour éviter une double taxation.
Combien provisionner par commission ? Un ordre de grandeur prudent est 20 à 30 % du brut. Pour 1 000 000 FCFA reçus, mettez 200 000 à 300 000 FCFA sur un compte séparé jusqu'à la déclaration.
Le statut SUARL change-t-il l'impôt ? Oui. La SUARL paie l'impôt sur les sociétés (IS, ordre de 30 %) sur son bénéfice, et vous êtes ensuite impose sur ce que vous vous versez. La structure peut être avantageuse au-delà d'un certain volume grâce aux deductions.
Les commissions Kolonell sont-elles fiscalisées pareil ? Oui : qu'il s'agisse de 15 % sur une vitrine ou 8 % sur un projet institutionnel, ce sont des revenus à déclarer. On vous fournit des décomptes clairs pour faciliter votre comptabilité.
Discutons de votre projet. On vous explique comment structurer vos commissions pour rester en règle et garder le maximum net. WhatsApp +221 77 596 93 33.
Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
