Le verdict en trois phrases
Au Sénégal, trois impôts structurent la vie d'une PME en 2026 : la TVA à 18 %, l'impôt sur les sociétés (IS) à 30 % du bénéfice, et les impôts et retenues liés aux salaires. Les petites structures peuvent relever d'un régime simplifié qui allège la comptabilité et les déclarations. Le vrai risque n'est pas le taux, mais l'oubli d'une échéance qui déclenche pénalités et majorations.
Les principaux impôts et leurs taux
Voici les repères 2026 à connaître avant de facturer votre premier client. Les taux ci-dessous sont des ordres de grandeur à confirmer avec un expert-comptable pour votre situation.
| Impôt | Taux 2026 | Qui est concerné | Échéance type |
|---|---|---|---|
| TVA | 18 % | Assujettis au réel | Déclaration mensuelle |
| Impôt sur les sociétés (IS) | 30 % du bénéfice | SARL, SUARL, SA | Annuelle + acomptes |
| Contribution globale unique (CGU) | Forfait selon CA | Petits contribuables | Selon régime |
| Retenues sur salaires | Barème progressif | Employeurs | Mensuelle |
| Patente / contributions locales | Variable | Toutes entreprises | Annuelle |
La TVA est neutre pour l'entreprise : vous la collectez auprès du client et la reversez, en déduisant la TVA payée sur vos achats. C'est donc surtout une obligation de trésorerie et de rigueur déclarative.
Réel vs simplifié : quel régime ?
Le choix du régime dépend du chiffre d'affaires et du type d'activité. Voici les grandes lignes.
| Régime | Pour qui (ordre de grandeur) | TVA | Comptabilité | Avantage |
|---|---|---|---|---|
| Réel normal | Gros CA, sociétés | Oui, mensuelle | Complète | Déduction TVA, crédibilité |
| Réel simplifié | CA intermédiaire | Oui | Allégée | Moins de formalités |
| CGU / forfait | Petits contribuables | Non facturée | Minimale | Simplicité, coût réduit |
Une PME en croissance a intérêt à passer au réel dès qu'elle veut récupérer la TVA sur ses investissements (matériel, prestations, site web) et travailler avec des clients qui exigent des factures avec TVA.
Mini cas pratique
Fatou, gérante d'une agence événementielle à Dakar (SUARL), réalise 12 000 000 FCFA de chiffre d'affaires et 3 000 000 FCFA de bénéfice sur l'exercice. Son IS s'élève à environ 900 000 FCFA (30 % de 3 000 000). Sur une prestation facturée 1 000 000 FCFA HT, elle ajoute 180 000 FCFA de TVA (18 %) qu'elle reverse, moins la TVA de ses propres achats. En anticipant ses déclarations mensuelles de TVA, elle évite les majorations de retard qui peuvent grimper vite en cas d'oubli répété.
Un site web est une charge déductible
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Bonne nouvelle fiscale : la création d'un site professionnel est une dépense d'entreprise. La TVA payée est récupérable au réel, et le coût s'intègre dans vos charges. Un site vitrine Kolonell à 250 000 FCFA ou une boutique e-commerce à partir de 1 000 000 FCFA deviennent des investissements optimisés fiscalement, en plus de générer du chiffre d'affaires.
FAQ
Quel est le taux de TVA au Sénégal en 2026 ?
Le taux normal est de 18 %. Vous la collectez sur vos ventes et la reversez, après déduction de la TVA payée sur vos achats professionnels.
Combien coûte l'impôt sur les sociétés ?
L'IS est d'environ 30 % du bénéfice imposable. Il se paie annuellement, souvent avec des acomptes en cours d'année.
C'est quoi la CGU ?
La Contribution globale unique est un régime forfaitaire pour les petits contribuables qui remplace plusieurs impôts par un versement simplifié, sans facturation de TVA.
Que se passe-t-il en cas de retard de déclaration ?
Des pénalités et majorations s'appliquent. Le montant dépend du retard et de l'impôt concerné ; la meilleure stratégie reste d'anticiper chaque échéance.
Peut-on déduire les dépenses de marketing et de site web ?
Oui, ce sont des charges d'exploitation. Au régime réel, la TVA correspondante est également récupérable.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
