Le verdict en trois phrases
Pour démarrer seul au Sénégal, le régime de la Contribution Globale Unique (CGU) remplace plusieurs impôts par un forfait simplifié, tant que votre chiffre d'affaires reste sous le seuil. Au-delà, vous passez au régime réel, devenez assujetti à la TVA (18 %) et déclarez vos résultats à la DGID. Le bon réflexe : commencer en CGU, puis créer une société (SUARL) quand le volume et les charges le justifient.
CGU vs régime réel
Les valeurs ci-dessous sont des ordres de grandeur 2026 ; les seuils exacts de la CGU sont fixés par le Code général des impôts et peuvent évoluer.
| Critère | CGU (forfait) | Régime réel |
|---|---|---|
| Public visé | Petits CA, indépendants | CA plus élevés, sociétés |
| Base | Forfait selon CA | Bénéfice réel |
| TVA | Non collectée | Assujetti (18 %) |
| Comptabilité | Allégée | Complète |
| Déclarations | Simplifiées | Mensuelles/annuelles |
| Impôt | Forfait CGU | IR ou IS 30 % |
La CGU est conçue pour la simplicité : un seul versement regroupe l'essentiel. Le régime réel offre plus de finesse (déduction des charges réelles) mais exige une vraie comptabilité.
Obligations déclaratives et TVA
| Obligation | Détail | Qui ? |
|---|---|---|
| Déclaration CGU | Annuelle, forfait | Indépendant CGU |
| TVA 18 % | Collecte + reversement mensuel | Assujetti réel |
| Acomptes | Selon régime | Réel |
| NINEA | Obligatoire pour facturer | Tous |
| Tenue de livres | Recettes/dépenses | Tous (allégée en CGU) |
Dès que vous dépassez le seuil de la CGU, l'assujettissement à la TVA change votre facturation : vous ajoutez 18 % à vos factures et les reversez à la DGID, tout en déduisant la TVA sur vos achats.
Quand passer en société ?
| Signal | Action recommandée |
|---|---|
| CA proche du seuil CGU | Anticiper le réel + TVA |
| Charges importantes à déduire | Régime réel (SUARL) |
| Besoin de protéger son patrimoine | Créer une SUARL |
| Gros clients exigeant une société | SUARL / SARL |
| Plusieurs associés | SARL / SAS |
Mini cas pratique
Aïssatou est graphiste freelance à Dakar. Sa première année, elle facture 4 800 000 FCFA et reste en CGU : forfait simplifié, pas de TVA à gérer, comptabilité allégée. La deuxième année, ses revenus grimpent et ses charges (matériel, sous-traitance) augmentent. Elle crée une SUARL pour déduire ses charges réelles, passer à l'IS 30 % et facturer la TVA à ses clients pro qui la récupèrent — un gain net de crédibilité et d'optimisation.
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FAQ
Qu'est-ce que la CGU ?
La Contribution Globale Unique est un régime forfaitaire qui remplace plusieurs impôts (dont l'IR et la TVA) par un versement unique simplifié, réservé aux petits chiffres d'affaires.
À partir de quand suis-je assujetti à la TVA ?
Dès que votre chiffre d'affaires dépasse le seuil de la CGU et que vous basculez au régime réel. La TVA au Sénégal est de 18 %.
Dois-je tenir une comptabilité en CGU ?
Une comptabilité allégée (registre de recettes et dépenses) suffit. Au régime réel, une comptabilité complète conforme au plan OHADA est exigée.
Le NINEA est-il obligatoire pour un freelance ?
Oui, le NINEA est indispensable pour émettre des factures conformes et travailler avec des clients professionnels ou l'administration.
Quand vaut-il mieux créer une société ?
Quand vos charges déductibles deviennent importantes, que vous approchez le seuil CGU, ou que de gros clients exigent une structure formelle. La SUARL est alors le choix logique.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
