Le verdict en trois phrases
Les commissions d'apporteur d'affaires sont des revenus imposables : ne pas les declarer expose a un redressement avec penalites. Au Senegal, une entreprise individuelle peut opter pour la CGU (Contribution Globale Unique) tant que son chiffre d'affaires reste sous 50 millions FCFA, ce qui remplace plusieurs impots par un prelevement unique. Regle de survie : provisionnez 15 a 30 % de chaque commission pour l'impot des qu'elle tombe, et vous ne serez jamais pris de court.
Quels impots pese sur un apporteur ?
Un apporteur d'affaires en entreprise individuelle est impose sur son benefice au titre de l'impot sur le revenu. Selon son chiffre d'affaires, il releve soit de la CGU (regime unique et simplifie), soit du reel simplifie (avec TVA de 18 % facturee). La CGU est concue pour les petites structures et regroupe impot sur le revenu, TVA et patente en un seul versement.
| Regime | CA annuel indicatif | Ce qu'il couvre | TVA a facturer |
|---|---|---|---|
| CGU | Sous 50 M FCFA | IR + TVA + patente groupes | Non separee |
| Reel simplifie | Au-dela du seuil CGU | IR + TVA distincte | Oui, 18 % |
| Reel normal | Gros CA | Comptabilite complete | Oui, 18 % |
La regle de la provision fiscale
L'erreur classique de l'apporteur debutant : depenser 100 % de ses commissions, puis paniquer a l'echeance fiscale. La discipline consiste a mettre de cote une part de chaque commission des reception. Une fourchette de 15 a 30 % couvre la plupart des situations en CGU ou reel simplifie.
| Commission encaissee | Provision 20 % | Net a garder |
|---|---|---|
| 75 000 FCFA | 15 000 FCFA | 60 000 FCFA |
| 144 000 FCFA | 28 800 FCFA | 115 200 FCFA |
| 240 000 FCFA | 48 000 FCFA | 192 000 FCFA |
| 400 000 FCFA | 80 000 FCFA | 320 000 FCFA |
| 3 600 000 FCFA | 720 000 FCFA | 2 880 000 FCFA |
Mini cas pratique
Fatou, 34 ans, consultante marketing a Dakar, encaisse 3 600 000 FCFA de commissions Kolonell sur l'annee 2026 (mix vitrine a 15 % et e-commerce a 12 %). Son chiffre d'affaires reste sous 50 millions FCFA, elle opte donc pour la CGU. En provisionnant 20 % a chaque versement, elle met de cote 720 000 FCFA au fil de l'annee. A l'echeance, elle paie son impot sans stress et conserve un net de 2 880 000 FCFA. Sans provision, elle aurait du sortir 720 000 FCFA d'un coup, souvent introuvables.
FAQ
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Dois-je vraiment declarer mes commissions d'apporteur ?
Oui. Les commissions sont des revenus professionnels imposables. Une activite non declaree expose a un redressement avec penalites et interets de retard, souvent bien plus couteux que l'impot initial.
Qu'est-ce que la CGU et qui peut en beneficier ?
La Contribution Globale Unique regroupe plusieurs impots (revenu, TVA, patente) en un versement simplifie, pour les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires reste sous 50 millions FCFA. Elle simplifie enormement la vie d'un apporteur.
Quelle part de mes commissions garder pour l'impot ?
Un ordre de grandeur prudent est de 15 a 30 %. Provisionnez 20 % par defaut des reception de chaque commission ; vous ajusterez avec votre comptable selon votre regime exact.
La TVA de 18 % s'applique-t-elle a mes commissions ?
Sous le reel simplifie, oui : vous facturez 18 % de TVA en plus de votre commission. Sous la CGU, la TVA est integree au prelevement unique et n'est pas facturee separement.
Kolonell fournit-il un justificatif pour mes commissions ?
Oui, chaque commission versee est tracee (virement ou mobile money) et documentee, ce qui facilite votre declaration. Les taux sont de 15 % vitrine, 12 % e-commerce, 10 % marketplace et 8 % institutionnel.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
