Le verdict en trois phrases
Les commissions d'apporteur d'affaires sont des revenus imposables : ne pas les déclarer expose à un redressement avec pénalités. Au Sénégal, une entreprise individuelle peut opter pour la CGU (Contribution Globale Unique) tant que son chiffre d'affaires reste sous 50 millions FCFA, ce qui remplace plusieurs impôts par un prélèvement unique. Règle de survie : provisionnez 15 à 30 % de chaque commission pour l'impôt dès qu'elle tombe, et vous ne serez jamais pris de court.
Quels impôts pèse sur un apporteur ?
Un apporteur d'affaires en entreprise individuelle est impose sur son bénéfice au titre de l'impôt sur le revenu. Selon son chiffre d'affaires, il relève soit de la CGU (régime unique et simplifié), soit du réel simplifié (avec TVA de 18 % facturée). La CGU est conçue pour les petites structures et regroupe impôt sur le revenu, TVA et patente en un seul versement.
| Régime | CA annuel indicatif | Ce qu'il couvre | TVA à facturer |
|---|---|---|---|
| CGU | Sous 50 M FCFA | IR + TVA + patente groupés | Non séparée |
| Réel simplifié | Au-delà du seuil CGU | IR + TVA distincte | Oui, 18 % |
| Réel normal | Gros CA | Comptabilité complète | Oui, 18 % |
La règle de la provision fiscale
L'erreur classique de l'apporteur débutant : dépenser 100 % de ses commissions, puis paniquer à l'échéance fiscale. La discipline consiste à mettre de côté une part de chaque commission dès réception. Une fourchette de 15 à 30 % couvre la plupart des situations en CGU ou réel simplifié.
| Commission encaissée | Provision 20 % | Net à garder |
|---|---|---|
| 75 000 FCFA | 15 000 FCFA | 60 000 FCFA |
| 144 000 FCFA | 28 800 FCFA | 115 200 FCFA |
| 240 000 FCFA | 48 000 FCFA | 192 000 FCFA |
| 400 000 FCFA | 80 000 FCFA | 320 000 FCFA |
| 3 600 000 FCFA | 720 000 FCFA | 2 880 000 FCFA |
Mini cas pratique
Fatou, 34 ans, consultante marketing à Dakar, encaisse 3 600 000 FCFA de commissions Kolonell sur l'année 2026 (mix vitrine à 15 % et e-commerce à 12 %). Son chiffre d'affaires reste sous 50 millions FCFA, elle opte donc pour la CGU. En provisionnant 20 % à chaque versement, elle met de côté 720 000 FCFA au fil de l'année. À l'échéance, elle paie son impôt sans stress et conserve un net de 2 880 000 FCFA. Sans provision, elle aurait dû sortir 720 000 FCFA d'un coup, souvent introuvables.
FAQ
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Dois-je vraiment déclarer mes commissions d'apporteur ?
Oui. Les commissions sont des revenus professionnels imposables. Une activité non déclarée expose à un redressement avec pénalités et intérêts de retard, souvent bien plus coûteux que l'impôt initial.
Qu'est-ce que la CGU et qui peut en bénéficier ?
La Contribution Globale Unique regroupe plusieurs impôts (revenu, TVA, patente) en un versement simplifié, pour les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires reste sous 50 millions FCFA. Elle simplifie énormément la vie d'un apporteur.
Quelle part de mes commissions garder pour l'impôt ?
Un ordre de grandeur prudent est de 15 à 30 %. Provisionnez 20 % par défaut dès réception de chaque commission ; vous ajusterez avec votre comptable selon votre régime exact.
La TVA de 18 % s'applique-t-elle à mes commissions ?
Sous le réel simplifié, oui : vous facturez 18 % de TVA en plus de votre commission. Sous la CGU, la TVA est intégrée au prélèvement unique et n'est pas facturée séparément.
Kolonell fournit-il un justificatif pour mes commissions ?
Oui, chaque commission versée est tracée (virement ou mobile money) et documentée, ce qui facilite votre déclaration. Les taux sont de 15 % vitrine, 12 % e-commerce, 10 % marketplace et 8 % institutionnel.
Discutons de votre projet. Devenez apporteur d'affaires Kolonell, encaissez des commissions tracées et déclarez-les proprement. WhatsApp +221 77 596 93 33.
Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
