Le verdict en trois phrases
Maîtriser TVA, impôt et cotisations protège le freelance des redressements et le crédibilise face aux grands comptes. L'arbitrage central est régime réel vs régime simplifié (synthétique), selon votre chiffre d'affaires. Anticipez surtout la retenue à la source que pratiquent certains clients institutionnels, qui prélèvent l'impôt avant de vous payer.
TVA, impôt et retenue en zone UEMOA en 2026
Dans l'espace UEMOA, la TVA standard est de 18 %. Les petits chiffres d'affaires relèvent souvent d'un impôt synthétique forfaitaire, tandis que les CA plus élevés basculent au régime réel avec TVA collectée et déductible.
| Élément | Taux / seuil indicatif 2026 | Échéance | Qui paie |
|---|---|---|---|
| TVA UEMOA standard | 18 % | Mensuelle/trimestrielle | Facturée au client |
| Impôt synthétique (petit CA) | Forfait selon tranche | Annuelle | Freelance |
| Régime réel (gros CA) | Barème IR/IS | Périodique + acomptes | Freelance |
| Retenue à la source (BNC) | 5 - 10 % selon pays | À chaque paiement | Prélevée par le client |
| Acomptes provisionnels | Selon CA de l'année N-1 | Trimestriels | Freelance |
Les taux exacts varient (Sénégal, Côte d'Ivoire, Mali, Cameroun); prenez-les comme un ordre de grandeur 2026 à confirmer auprès du fisc local.
Régime réel ou simplifié: comment choisir
Le régime synthétique allège la comptabilité mais ne permet pas toujours de récupérer la TVA. Le régime réel est plus lourd mais indispensable au-delà d'un certain CA et pour travailler avec de gros clients assujettis.
| Critère | Régime simplifié / synthétique | Régime réel |
|---|---|---|
| Comptabilité | Allégée | Complète |
| TVA récupérable | Souvent non | Oui |
| Seuil | Sous plafond CA | Au-dessus du plafond |
| Adapté à | Freelance débutant | Freelance établi |
| Obligations déclaratives | Réduites | Régulières |
| Crédibilité gros clients | Moyenne | Élevée |
Mini cas pratique
Moussa, développeur freelance à Dakar, facture 6 000 000 FCFA par an à des entreprises assujetties. Il passe au régime réel: il collecte 18 % de TVA (1 080 000 FCFA) qu'il reverse, mais déduit la TVA sur ses achats (ordinateur, logiciels). Un client institutionnel applique une retenue à la source de 5 % (300 000 FCFA) qu'il déduira de son impôt. Résultat: aucune surprise, une trésorerie anticipée et des clients rassurés.
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| Marketplace | 10 % | Sur devis |
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FAQ
Dois-je facturer la TVA en tant que freelance?
Cela dépend de votre régime. Sous le seuil du synthétique, vous ne facturez généralement pas la TVA; au régime réel, vous facturez 18 % et la reversez, en déduisant la TVA sur vos achats.
Qu'est-ce que la retenue à la source?
Certains clients (État, grandes entreprises) prélèvent 5 à 10 % d'impôt directement sur votre paiement et le reversent au fisc. Ce montant s'impute ensuite sur votre impôt annuel: gardez les attestations.
Quand basculer au régime réel?
Dès que votre chiffre d'affaires dépasse le plafond du régime synthétique, ou plus tôt si vos gros clients exigent des factures avec TVA récupérable.
Que risque-t-on en cas de redressement?
Des rappels d'impôt, pénalités et intérêts de retard qui peuvent dépasser le gain de l'informel. Une comptabilité propre et des déclarations à jour éliminent ce risque.
Les cotisations sociales sont-elles obligatoires?
Selon le pays et le statut, oui. Elles ouvrent des droits (santé, retraite) et font partie du coût réel à budgéter.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
