Le verdict en trois phrases
Toucher une commission d'apporteur est la partie facile ; la facturer proprement et la déclarer est ce qui fait trébucher la plupart des débutants. Un paiement informel vous expose à la retenue à la source, aux impayés et à l'impossibilité de facturer une entreprise sans NINEA. Avec un statut déclaré et une facture en règle, la commission devient un revenu propre, réutilisable pour un crédit ou une expansion.
Informel vs déclaré : ce qui change vraiment
Beaucoup d'apporteurs encaissent "de la main à la main". Ça marche jusqu'au jour où la société cliente exige une facture, où le fisc s'intéresse aux flux mobile money, ou où un impayé n'a aucune trace opposable.
| Critère | Paiement informel | Statut déclaré facturable |
|---|---|---|
| Facturer une société | Impossible sans NINEA | Oui, facture en règle |
| Preuve en cas d'impayé | Aucune | Facture opposable |
| Retenue à la source | Subie, non maîtrisée | Anticipée, imputable |
| TVA (18 % Sénégal) | Ignorée, risquée | Gérée selon seuil |
| Accès crédit / DER | Revenu non prouvable | Revenu déclaré, bancable |
| Volume possible | Plafonné, discret | Illimité, scalable |
Le NINEA (et le RCCM pour une structure) est le sésame : sans lui, vous ne pouvez pas émettre de facture reconnue à une entreprise.
Quel statut choisir
Au Sénégal, trois options courantes selon votre volume. En dessous de quelques commissions par an, l'entreprise individuelle suffit ; au-delà, structurez-vous en GIE ou société.
| Statut | Pour qui | Formalités | Facturation | Fiscalité |
|---|---|---|---|---|
| Sans structure | Commission occasionnelle | Aucune | Impossible en B2B | Risque de requalification |
| Entreprise individuelle | Apporteur régulier | NINEA, immatriculation | Oui | Impôt sur le revenu |
| GIE | Plusieurs apporteurs | Statuts + RCCM | Oui | Régime GIE |
| Société (SUARL/SARL) | Volume élevé | Capital, RCCM, NINEA | Oui, TVA 18 % | IS + TVA |
Au Ghana, la logique est équivalente : enregistrement auprès du RGD (Registrar General's Department), income tax sur les commissions et withholding tax prélevée par le payeur. Le seuil de formalisation dépend du volume ; au-delà, la structure protège et débloque le crédit.
Calcul net d'une commission
Voici ce que vous touchez réellement selon le barème Kolonell, avant et après retenue (ordres de grandeur 2026 ; le taux exact de retenue dépend de votre statut).
| Vente | Taux | Commission brute | Retenue estimée | Net approx. |
|---|---|---|---|---|
| Vitrine Growth 500 000 FCFA | 15 % + 5 % récurrent | 75 000 FCFA | ~5 % | ~71 000 FCFA |
| E-commerce Starter 1 000 000 FCFA | 12 % | 120 000 FCFA | ~5 % | ~114 000 FCFA |
| Marketplace 3 000 000 FCFA | 10 % | 300 000 FCFA | ~5 % | ~285 000 FCFA |
| Institutionnel 8 000 000 FCFA | 8 % | 640 000 FCFA | ~5 % | ~608 000 FCFA |
Le 5 % récurrent sur la vitrine s'ajoute chaque mois tant que le client paie sa maintenance : c'est là que le statut déclaré prend tout son sens, car ce flux régulier doit être facturé.
Mini cas pratique
Aminata, consultante à Dakar, apporte 3 projets vitrine Growth en un trimestre. Commission brute : 3 × 75 000 = 225 000 FCFA, plus 5 % récurrent sur trois contrats de maintenance de 50 000 FCFA/mois, soit 3 × 2 500 = 7 500 FCFA/mois de rente.
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Sans NINEA, elle ne peut facturer aucune des trois sociétés clientes. Elle crée une entreprise individuelle, obtient son NINEA, et facture proprement. Après retenue estimée (~5 %), elle nette ~214 000 FCFA sur le trimestre, plus la rente mensuelle — et ce revenu déclaré lui ouvre l'accès à un financement DER pour se développer.
FAQ
Puis-je facturer une commission sans NINEA ?
Non, pas à une société : le NINEA est requis pour émettre une facture reconnue en B2B au Sénégal. Sans lui, vous êtes cantonné à l'informel et exposé à la requalification.
À partir de quel montant dois-je me formaliser ?
Dès que les commissions deviennent régulières ou que vous facturez des sociétés. Une entreprise individuelle avec NINEA suffit souvent ; au-delà d'un volume élevé, une SUARL avec TVA 18 % est plus adaptée.
Comment fonctionne la retenue à la source ?
Le payeur peut retenir un pourcentage sur votre commission et le reverser au fisc. Vous l'imputez ensuite sur votre impôt. Sur 75 000 FCFA, une retenue de ~5 % laisse ~71 000 FCFA nets.
Et au Ghana ?
Enregistrement au RGD, déclaration en income tax, withholding tax prélevée par le payeur. Le principe est le même : au-delà d'un seuil de volume, formalisez-vous pour facturer et accéder au crédit.
Combien rapporte le programme apporteur Kolonell ?
15 % + 5 % récurrent en vitrine, 12 % e-commerce, 10 % marketplace, 8 % institutionnel. Une vitrine Growth à 500 000 FCFA = 75 000 FCFA immédiats plus une rente mensuelle.
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Mohamed Bah
Fondateur, Kolonell
Passionné par le digital et l'entrepreneuriat en Afrique, Mohamed accompagne les entreprises sénégalaises dans leur transformation digitale depuis 2020. Fondateur de Kolonell, il croit que chaque PME mérite une présence en ligne professionnelle et accessible.
